2025년 귀속(연말정산은 2026년 초) 기준, 무주택 세대주는 연간 1천만원까지 월세의 17% 또는 15%를 세금(종합소득산출세액)에서 빼는 월세액 세액공제를 받습니다. 소득이 높은 세대는 15%, 총급여 5천500만원 이하는 17%입니다.
계산기의 조건을 하나씩 넣다 보면 대부분 걸리는 곳이 있습니다. 총급여가 8천만원을 넘는 순간 공제가 사라지고, 본인은 무주택이어도 세대원 누군가 주택을 소유하면 통째로 탈락하는 것이 이 제도입니다.
공제 한도가 얼마인가요 — 1천만원과 170만원의 두 겹
한도는 두 겹입니다. 첫째, 공제 대상이 되는 월세액이 연 1천만원까지입니다. 월 100만원을 12개월 낸 1,200만원도 1천만원만 인정됩니다. 둘째, 그 1천만원에 공제율을 곱한 공제액은 최대 170만원(17%)입니다.
- 총급여 5천500만원 이하 — 월세액의 17%, 최대 170만원
- 총급여 5천500만원 초과 8천만원 이하 — 월세액의 15%, 최대 150만원
2024년 귀속부터 한도가 750만원에서 1천만원으로, 총급여 기준도 7천만원에서 8천만원으로 올랐습니다. 예전 정보를 그대로 쓰면 공제액을 20%쯤 적게 잡게 됩니다.
총급여 8천만원이 넘으면 공제가 사라집니다
소득 요건은 총급여 8천만원 이하(종합소득금액 7천만원 이하)입니다. 하나 넘으면 월세 세액공제는 끝이지만, 월세가 세금에서 아예 빠지는 것은 아닙니다.
- 월세를 현금영수증으로 내면 신용카드 등 사용금액 소득공제 대상에 들어갑니다. 월세 세액공제를 받은 월세는 중복 공제가 안 됩니다.
- 정확한 자기 사정 판단은 국세청 상담전화 126 또는 홈택스 연말정산 미리보기에서 확인하세요.
세대주가 아니면 못 받나요 — 세대원의 뒷문
원칙은 무주택 세대의 세대주입니다. 하지만 세대주가 월세 세액공제, 주택마련저축 공제, 주택임차차입금 원리금 상환액 공제, 장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 하나도 받지 않으면, 근로소득이 있는 세대원이 대신 받을 수 있습니다.
주의할 점은 세대의 범위입니다. 거주자와 배우자는 생계를 달리해도 같은 세대로 보고, 같은 주소에서 생계를 같이하는 직계존비속·형제자매도 세대에 포함됩니다. 세대원 누군가의 주택 하나가 무주택 요건을 깨뜨립니다.
전세 보증금은 공제되지 않습니다
월세 세액공제의 대상은 월세액(사글세 포함)뿐입니다. 전세 보증금 자체는 세액공제되지 않습니다. 다만 보증금을 낮추고 월세를 얹는 반전세라면 월세 부분만 공제 대상입니다.
- 청년·신혼부부는 버팀목 전세자금보증, 청년전용·신혼부부 전세대출 등 공적 지원으로 접근하는 것이 맞습니다(주택도시기금·한국주택금융공사).
- 보증금과 월세를 어떻게 나누면 유리한지는 전월세 전환 계산기에서 계산할 수 있습니다.
대상 주택 조건 — 오피스텔은 되고 분양권은 답이 달라집니다
공제되는 주택은 국민주택규모(전용 85㎡ 이하) 또는 기준시가 4억원 이하 주택이며,주거용 오피스텔과 고시원도 포함됩니다. 임대차계약서 주소지와 주민등록 주소지가 같아야 하고, 2017년 이후 체결한 임대차계약이어야 합니다. 확정일자는 받지 않아도 됩니다.
여기서 자주 틀리는 것 — 본인은 무주택이어도 분양권을 취득할 수 있는 권리는 주택이 아니므로 무주택 판단에 들어가지 않는 한편, 주거용 오피스텔 소유는 주택 소유로 보지 않아 무주택 요건을 깨지 않습니다. 반대로 세대원 명의 주택 하나면 공제는 없습니다.
서류와 지급 방법 — 계좌이체 한 줄이 갈립니다
월세를 계좌이체·현금영수증으로 지급한 내역이 증빙입니다. 주민등록등본·임대차계약서 사본과 함께 제출합니다. 현금으로 주고 영수증이 없으면 공제받기 어렵습니다.
연말정산 시기를 놓쳤어도 5년 이내 경정청구로 돌려받을 수 있습니다. 홈택스에서 '월세액 세액공제' 항목을 확인하고, 몰랐더라도 5년치 환급이 가능합니다.
다음에 할 일 — 연말정산 미리보기로 확인
이 계산기는 요건 충족 여부와 대략의 공제액을 보여줍니다. 실제 환급액은 근로소득 세액공제·카드공제와 겹치는 구간이 있어 달라질 수 있습니다. 연말정산 미리보기에서 전체 공제 구조와 함께 보고, 월세와 카드공제 중 유리한 쪽을 골라보세요. 반전세 구성은 전월세 전환 계산기가 답을 냅니다.